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税部分
一、关于发票助手
发票助手软件使用二维码技术，由纳税人自行使用。纳税人输入纳税人识别号、名称等信息，发票助手软件生成该单位的二维码。销货方开具发票时，可通过识读购货方的二维码快速带出发票抬头信息,提高发票开具效率。
软件下载方式：纳税人可以通过辽宁省国家税务局官方网站的“通知公告”、纳税人学堂栏目的“软件下载子栏目”下载使用。
二、最新政策文件
1、辽宁省国家税务局关于推行增值税发票网上申领的公告
辽宁省国家税务局决定于2017年8月1日起在全省范围内推广增值税发票网上申领业务。
2、自2017年9月1日起，纳税人不得再开具《辽宁省国家税务局通用剪贴发票》。原使用该票种的纳税人，使用《辽宁省国家税务局通用机打发票》和《辽宁省国家税务局通用定额发票》。纳税人结存的《辽宁省国家税务局通用剪贴发票》，可以使用到2017年8月31日。纳税人应当在2017年9月30日前到主管税务机关办理验旧缴销手续。
三、纳税人常见问题涉及文件
1、国家税务总局 关于在境外提供建筑服务等有关问题的公告 国家税务总局公告2016年第69号
2、国家税务总局 关于红字增值税发票开具有关问题的公告 国家税务总局公告2016年第47号
四、问题解答：
1、住宿业的增值税专用发票都能抵扣吗？
答：视住宿费的用途而定，不是取得的所有专票都可以进行抵扣。如用于集体福利、个人消费则需要进行进项税额转出。如公司员工出差取得小规模纳税人自行开具的专票，可以按照3%的进项进行抵扣。如公司招待客户取得的专票不得抵扣进项税额。
不得抵扣项目参考：财政部 国家税务总局 关于全面推开营业税改征增值税试点的通知 财税〔2016〕36号 附件一
2、租车、租房、租设备的税务处理的区别？
答：租车、租设备
仅设备、车辆——有形动产租赁一般纳税人按17%
建筑设备一并配备操作人员按建筑服务11%纳税
租不动产
一般纳税人出租营改增前取得的不动产，可以选择简易计税办法，按照5%的征收率计算应纳税额。
如果不动产所在地与机构所在地不在同一县，按照5%的征收率向不动产所在地的国税机关预缴税款。
一般纳税人出租16年5月1日以后取得的不动产适用一般计税方法的按照11%税率。如为异地不动产按照3%的预征率向国税机关预缴税款。
小规模出租不动产，单位和个体工商户出租不动产按5%的征收率，计税应纳税额，个体工商户出租住房按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额，异地不动产也需要按照以上的征收率预缴。
3、酒店为企业组织培训会议提供场所取得的收入如何纳税？
答：根据16年140号文规定，宾馆、旅馆、旅社、度假村和其他经营性住宿场所提供会议场地及配套服务的活动，按照“会议展览服务”缴纳增值税，适用6%或3%的税率。
4、高新企业收入执行口径？
答：申请为高新技术企业的纳税人，国科发火〔2016〕 195号 高新技术企业认定管理工作指引，指引里强调补充了高新技术企业判定标准的口径问题。税务机关重点关注，高新技术企业产品取得收入或提供服务取得收入占总收入的比重要达到60%以上才是高新技术企业资格的必备条件。
口径的计算：
1. 高新技术产品（服务）收入：高新技术产品（服务）收入指企业通过研发和相关技术创新活动，取得的产品（服务）收入与技术性收入的总和。对企业取得上述收入发挥核心支持作用的技术应属于《技术领域》规定的范围。
2. 总收入：总收入指收入总额减去不征税收入。
根据以上政策规定，该企业高新技术产品（服务）收入占比应采用第一种计算方式，计算结果>60%，符合高新技术企业的认定标准，可以享受高新技术企业减按15%的税率计算缴纳企业所得税的优惠政策。
5、已认证但未申报抵扣的增值税专用发票应该如何处理？
答：根据《国家税务总局关于未按期申报抵扣增值税扣税凭证有关问题的公告》(国家税务总局公告2011年第78号)规定：
“一、增值税一般纳税人取得的增值税扣税凭证已认证或已采集上报信息但未按照规定期限申报抵扣；实行纳税辅导期管理的增值税一般纳税人以及实行海关进口增值税专用缴款书“先比对后抵扣”管理办法的增值税一般纳税人，取得的增值税扣税凭证稽核比对结果相符但未按规定期限申报抵扣，属于发生真实交易且符合本公告第二条规定的客观原因的，经主管税务机关审核，允许纳税人继续申报抵扣其进项税额。本公告所称增值税扣税凭证，包括增值税专用发票(含货物运输业增值税专用发票)、海关进口增值税专用缴款书和公路内河货物运输业统一发票。增值税一般纳税人除本公告第二条规定以外的其他原因造成增值税扣税凭证未按期申报抵扣的，仍按照现行增值税扣税凭证申报抵扣有关规定执行。
二、客观原因包括如下类型：
（一）因自然灾害、社会突发事件等不可抗力原因造成增值税扣税凭证未按期申报抵扣；
（二）有关司法、行政机关在办理业务或者检查中，扣押、封存纳税人账簿资料，导致纳税人未能按期办理申报手续；
（三）税务机关信息系统、网络故障，导致纳税人未能及时取得认证结果通知书或稽核结果通知书，未能及时办理申报抵扣；
（四）由于企业办税人员伤亡、突发危重疾病或者擅自离职，未能办理交接手续，导致未能按期申报抵扣；
（五）国家税务总局规定的其他情形。
三、增值税一般纳税人发生符合本公告规定未按期申报抵扣的增值税扣税凭证，可按照本公告附件《未按期申报抵扣增值税扣税凭证抵扣管理办法》的规定，申请办理抵扣手续。
……
所以如发生已认证未按期申报抵扣情况的，除发生了78号公告规定的客观原因外，都是不得申报抵扣的。由于发生了文件规定所规定的客观原因造成未按期申报抵扣的，申请办理抵扣时，应报送如下资料：
（一）《未按期申报抵扣增值税扣税凭证抵扣申请单》。
（二）《已认证增值税扣税凭证清单》。
（三）增值税扣税凭证未按期申报抵扣情况说明。
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航信部分
1、航信于洪服务点可以办理金税任何业务。缴费可以拨打客服电话95113预约上门收取。
2、税控设备降价，之前多交的金税服务费自动延期。申报时抵扣交多少抵多少。
一般纳税人填写主表23栏应纳税额减增额，附表四，减免税费明细表。
小规模纳税人填写附表四和主表16栏。
填表时注意有税才可以抵，没有税不可以填写保存。
如果有新办企业可以分开抵扣。
3、关于发票助手，金税免费赠送二维码桌牌。开票软件中点击我的名片中二维码和总局二维码通用，如不会使用可联系金税。 |
